Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), объединяющая 30 развитых стран мира, назвала государства с самыми высокими налогами. Ими оказались Дания и Швеция, говорится в официальном пресс-релизе, опубликованном на сайте ОЭСР. Так, налоговая нагрузка, рассчитываемая как соотношение между доходами от налогов и ВВП страны, в 2007 году достигла в Дании 48,9 процента. В Швеции этот показатель составил 48,2 процента. Наименьшее налоговое бремя в прошлом году несли жители Мексики (20,5 процента) и Турции (23,7 процента). Ранее ОЭСР предсказала входящим в организацию странам своеобразный «год антирекордов», включающий повышение уровня инфляции и снижение роста ВВП. В марте организация снизила свой прогноз по суммарному росту ВВП стран ОЭСР в 2008 году до уровня ниже 2 процентов.

Редко можно встретить человека в Украине, который бы положительно оценил существующую в нашем государстве налоговую систему. По легкости уплаты налогов страна занимает 152-е место среди 155 стран. Государство забирает у бизнеса до 49% добавленной им стоимости. В среднем до 62% индивидуальных доходов работающих граждан достается бюджету и пенсионному фонду. Совокупная налоговая нагрузка на экономику сегодня составляет 49% ВВП. Для сравнения монголы в рамках своего ига снимали с наших предков в 4-4,5 раз меньше налогов. Может быть, поэтому и продержалось иго больше 200 лет.

Но сейчас не о татаро-монголах. Складывается ощущение, что налоги это наше ВСЁ. Исторически бедная страна, которой и является по большому счёту Украина, обязана иметь гораздо меньшую нагрузку, чтобы максимально быстро преодолеть пропасть между бедными и богатыми. Так, во второй половине XIX века максимальные налоги с дохода во Франции не должны были превышать 12-14%, в бедных странах того времени - 6-7%. Южная Корея, Япония и Тайвань начинали путь из грязи в князи при совокупной налоговой нагрузке 10-15% ВВП.

Кроме всех вышеперечисленных проблем налоговая система Украины очень сложна в администрировании. В стране существует 26 общенациональных и 14 видов местных налогов и сборов. Среднее предприятие платит 9-12 видов налогов и сборов. На выполнение налоговых обязательств перед государством в Украине надо потратить 2185 часов в год, т.е. 91 день. Подумайте только: три месяца надо потратить только на то, чтобы удовлетворить любопытство налоговиков. Затраты на оплату мелких налогов даже без учета издержек упущенной выгоды превышают суммы, поступающие в бюджет от этих налогов.

Больше всего ломают копья вокруг налога на добавленную стоимость. С точки зрения потребителя НДС это проплата дополнительных 20% за тот или иной товар. Хотя изначально НДС должны платить предприятия, которые с легкостью переложили налог на конечного потребителя. Впрочем, это касается всех существующих налогов. Но это только полбеды. В Украине нашлись делки, которые зарабатывают на НДС, точнее на возврате. Долг государства по возмещению НДС к октябрю 2008 г. составил 11 млрд. грн. Государственная налоговая администрация (ГНАУ) уже исчерпала годовой бюджетный ресурс на возвращение налога в 24,5 млрд. грн. Всего ГНАУ планирует возместить в 2008 г. 36 млрд. грн. Министерство финансов считает, что возмещение должно произойти за счет собственных ресурсов ГНАУ.

С начала 2008 г. задолженность перед предприятиями по возмещению НДС увеличилась с 8,5 млрд. грн до 11,037 млрд. грн (по состоянию на 1 октября). ГНАУ объясняет растущую задолженность отменой вексельной формы расчетов и ростом экспорта на 46,6%. Нынешний бюджет предусматривает план по возвращению налога в 24,5 млрд. грн, но это, по подсчетам налоговиков, составляет всего 67,4% от необходимой суммы. За 9 месяцев 2008 г. ГНАУ исчерпала бюджетный ресурс. Получается, что страна работает на налоговиков, которые, вместо того, чтобы пополнять бюджет, его «обескровливают». Складывается ощущение, что государство работает на ушлых предпринимателей, которые придумали схемы незаконных манипуляций с НДС, в результате которых государство только за март текущего года недополучило больше 2,5 миллиардов гривен. Проанализировав электронные декларации, было обнаружено по всей Украине так называемые «фирмы-бабочки», через которые проводились злоупотребления с НДС. Только за один месяц обнаружено 171 предприятие, которое в тот или другой способ осуществляло незаконные манипуляции с НДС.

Таким образом, лишь в марте текущего года широкий круг предприятий всех без исключения отраслей экономики, в том числе предприятия государственного сектора, воспользовались суммами налогового кредита, сформированного «фирмами-бабочками». Это фирмы, которые не подавали отчетность или декларировали незначительные налоговые обязательства, но при этом активно выписывали налоговые накладные (предоставляли огромные суммы налогового кредита). Больше всего «фирм-бабочек» обнаружено в Киеве (51), Донецкой области (34) и Днепропетровской (30). В связи с этим, руководство Минфина и ГНА поручили налоговой милиции проверить каждую из 171 фирм-нарушительниц, а также те компании, которые пользовались их услугами.

Уже через месяц ГНАУ решила отказать предприятиям в возмещении 1 миллиарда гривен НДС. Областным налоговым подразделениям был направлен документ, указывающий сумму НДС, которую они должны признать фиктивной. Согласно плановым показателям, больше всего НДС – около 700 миллионов гривен – решено не возмещать в Киеве, Луганской, Донецкой, Днепропетровской, Полтавской и Одесской областях. В ГНАУ объясняют, что составление таких планов является стимулирующим фактором для региональных налоговых администраций – повышается эффективность контроля над незаконными заявками на возмещение.

С одной стороны всё правильно, если предприятия этих областей незаконно возмещали НДС, то нужно пресечь выдачу налога, а виновников наказать по всей строгости закона. Но есть и другая сторона. Сложившаяся ситуация с возвратом НДС поставила в тупик законопослушные предприятия. Получается, что просто за счет предприятий государство кредитуется под нулевой процент. Только благодаря своим юристам, предприятия могут хоть и с боем, но рассчитывать на возврат НДС. Кстати, те же юристы уверяют, что всего за 10-15% от суммы возмещения, которые уходят на карман чиновникам, можно смело надеяться на возврат без каких-либо проблем. Может быть поэтому, все попытки реформировать налоговое законодательство разбивается о барьеры, которые расставляют те же чиновники?!

Виктор Паладинов.